Tratado de derecho tributario económico - constitucional sustancial - administrativo - penal
Osvaldo H. Soler
- Cuarta edición actualizada y ampliada
- Buenos Aires La Ley 2011
- xli, 949 páginas
Reseña sintética del pensamiento económico hasta el siglo XIX inclusive -- El pensamiento económico prevaleciente durante el siglo XX y comienzos del siglo XXI -- Historia de los tributos -- La ciencia del derecho tributario -- Autonomía del derecho tributario. Alcance -- La constitución, los derechos fundamentales y el sistema tributario -- Distribución de la potestad tributaria en la República Argentina -- Principios de la tributación inherentes al derecho tributario sustancial -- La relación jurídica tributaria -- El hecho imponible -- El elemento subjetivo del hecho imponible -- Presunciones y ficciones -- Exenciones -- Extinción de la obligación tributaria -- Derecho administrativo -- La actividad de vigilancia y control de la administración tributaria -- El deber de colaboración tributaria. Naturaleza jurídica -- El deber de colaboración tributaria. Agentes de retención y de percepción -- El deber de colaboración tributaria. El deber de informar -- El deber de colaboración tributaria. El principio de que nadie puede ser obligado a declarar contra sí mismo -- Deber de colaboración tributaria. Sujeción al espíritu constitucional -- La determinación tributaria -- Facultades de verificación y control del organismo fiscal. Las inspecciones de la AFIP dentro del marco de la Ley 11.683 -- Nueva estrategia de fiscalización. Inteligencia fiscal -- Procedimiento de determinación de oficio -- Ubicación científica de las infracciones tributarias -- Las garantías para el imputado -- Teoría del delito -- El Sistema legislativo penal -- Las contravenciones fiscales -- La evasión tributaria -- La "Asociación ilícita" como delito autónomo en materia tributaria -- La omisión de impuestos -- La retención indebida -- Aprovechamiento indebido de subsidios y obtención fraudulenta de beneficios fiscales -- Insolvencia fiscal fraudulenta -- Delitos de peligro. Simulación dolosa de pago y alteración dolosa de registros -- Extinción de las acciones y las penas -- Las inspecciones de la AFIP dentro del marco de la Ley 24.769 -- La detención por delitos tributarios -- El sumario en sede penal -- La prisión preventiva y la libertad durante el proceso penal tributario -- Los actos administrativos irregulares y los excesos de los funcionarios durante su actuación. Los remedios procesales frente a los mismos -- Interpretación y comprensión de la cuestión tributaria.